Hướng dẫn ghi sổ chi tiết công nợ phải trả người bán

Sổ chi tiết công nợ phải trả người bán được mở để theo dõi công nợ phải trả cho người bán, hay nói cách khác là sổ theo dõi các đối tượng chi tiết của tài khoản 331 (Phải trả người bán).

Tài khoản 331 là tài khoản lưỡng tính, tức có cả số dư bên Nợ và số dư bên Có.

Quản lý công nợ là vấn đề phức tạp của doanh nghiệp. Nếu cuối kỳ còn tồn tại công nợ, cần có biên bản đối chiếu công nợ. Các chứng từ về công nợ phải được lưu trữ cẩn thận.

Xem nhanh

Mẫu Sổ chi tiết công nợ phải trả người bán

Hướng dẫn ghi sổ chi tiết công nợ phải trả người bán

STT: Số thứ tự dòng
Số CT: Số chứng từ kế toán sử dụng để ghi sổ
Ngày CT: Ngày ghi trên chứng từ kế toán
Ký hiệu: Ký hiệu của hóa đơn GTGT
Số HĐ: Số hóa đơn GTGT
Diễn giải: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế
TK đối ứng: Số hiệu tài khoản đối ứng với tài khoản đang theo dõi tại sổ
Số phát sinh Nợ: Số tiền ghi bên Nợ
Số phát sinh Có: Số tiền ghi bên Có
Số dư bên Nợ: Số dư bên Nợ của tài khoản sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Số dư bên Có: Số dư bên Có của tài khoản sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Số dư đầu kỳ bên Nợ
Số dư đầu kỳ bên Có
Cộng số phát sinh Nợ trong kỳ
Cộng số phát sinh Có trong kỳ
Số dư cuối kỳ bên Nợ
Số dư cuối kỳ bên Có

Ví dụ minh họa

Ngày 02/1/2018, mua hàng hóa của Công ty Sông Đà theo Hóa đơn ký hiệu SD/17P số 567, mang về nhập kho, chưa thanh toán, tổng số tiền là 110.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%). (Số dư đầu kỳ bên Có: 20.000.000 đồng).