Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán) Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3333 Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK)
•Trường hợp 2: Trường hợp không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh hạch toán doanh thuNợ TK 111, 112 131… Tổng giá thanh toán Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Xác định số thuế xuất khẩu phải nộpNợ TK 511 Doanh thu bán hàng Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán Có TK 155, 156…
Nợ TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu Có TK 111, 112…
Để giúp các bạn hiểu rõ bút toán này trong thực tế như thế nào, chúng ta cùng tìm hiểu qua ví dụ dưới đây: Ví dụ : Ngày 3/5/17, hoàn thành thủ tục Hải quan Công ty A xuất khẩu Than Đá cho công ty B trị giá 5.000 USD chưa có thuế xuất khẩu 10%. Tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi công ty A mở tài khoản ngày 3/5/17 là 22.000 VNĐ/USD, tỷ giá trên tờ khai Hải Quan là 22.050 VNĐ/USD. Đến ngày 12/5/17, công ty B mới thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty A. Tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi công ty A mở tài khoản ngày 12/5/17 là 21.000 VNĐ/USD. Với số liệu trên, kế toán tại công ty A hạch toán như sau:Nợ TK 131 (công ty B): 5.500 USD x 22.000 VNĐ/USD = 121.000.000 VNĐ
Nợ TK 635: (110.000.000+11.050.000-121.000.000) = 25.000 VNĐ
Có TK 511: 5.000 USD x 22.000 VNĐ/USD = 110.000.000 VNĐ
Có TK 3333 (chi tiết thuế xuất khẩu): 5.000 USD x 22.050 VNĐ/USD = 11.025.000 VNĐ
Nợ TK 112(1122): 5.500 USD x 21.000 VNĐ/USD = 115.500.000 VNĐ
Nợ TK 635: (121.000.000 – 115.500.000) = 5.500.000 VNĐ
Có TK 131 (công ty B): 5.500 USD x 22.000 VNĐ/USD = 121.000.000 VNĐ.
Để tìm hiểu sâu hơn về cách ghi sổ nghiệp vụ trên trong sổ Nhật ký chung như thế nào, các bạn có thể tìm hiểu trong khóa học Trọn bộ kỹ năng nghiệp vụ Kế toán Thuế. Khóa học cung cấp cho các bạn những kiến thức rất đầy đủ và có hệ thống về các công việc của kế toán, thuế, lập tờ khai và quyết toán thuế. Thông tin chi tiết xem tại:
Đăng ký học qua Email Listen@hocexcel.online
Hộ kinh doanh Học Excel Online.
Số ĐK: 17A80048102
© Học Excel Online. All rights reserved.