Hướng dẫn ghi Sổ chi tiết công nợ phải thu

Sổ chi tiết công nợ phải thu được mở để theo dõi công nợ phải thu của khách hàng, tức là theo dõi các đối tượng chi tiết của tài khoản 131.

Khi sử dụng mẫu Sổ chi tiết công nợ phải thu, các bạn lưu ý một số điều sau:

  • Tài khoản 131 là một tài khoản lưỡng tính, tức có cả số dư bên Nợ và số dư bên Có
  • Đối với việc quản lý công nợ của khách hàng, nếu cuối kỳ vẫn còn số dư thì phải lập Biên bản đối chiếu công nợ và các chứng từ liên quan đến công nợ. Các chứng từ liên quan đến công nợ cần phải được đơn vị lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho việc đối chiếu sau này.

Mẫu Sổ chi tiết công nợ phải thu

Để lập được mẫu Sổ chi tiết công nợ phải thu như trên, các bạn thực hiện theo hướng dẫn dưới đây:

  1. STT: Số thứ tự dòng
  2. Số hiệu chứng từ: Số hiệu chứng từ
  3. Ngày, tháng chứng từ: Ngày của chứng từ
  4. Ký hiệu hóa đơn: Ký hiệu hóa đơn GTGT
  5. Số hóa đơn: Số của hóa đơn GTGT
  6. Diễn giải: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
  7. TK đối ứng: Tài khoản đối ứng với TK 131 trong nghiệp vụ kinh tế phát sinh
  8. Số phát sinh Nợ
  9. Số phát sinh Có
  10. Số dư bên Nợ
  11. Số dư bên Có
  12. Số dư đầu kỳ bên Nợ
  13. Số dư đầu kỳ bên Có
  14. Cộng số phát sinh Nợ
  15. Cộng số phát sinh Có
  16. Số dư cuối kỳ bên Nợ
  17. Số dư cuối kỳ bên Có

Ví dụ minh họa

Ngày 03/1/2018, Công ty Cổ phần XND IMEXCO đặt cọc tiền hàng 30.000.000 đồng bằng hình thức chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng BIDV số 113356.

———

Chúc các bạn học tốt cùng Học Excel Online!